高新區（新市區）審計局《行政執法公示制度    

 執法全過(guò)程記錄制度 重大執法決定  

法治審核制度》  

為確保行政執法“三項制度”有效落地，形成常態(tài)實(shí)效成果，推動(dòng)行政執法再上新臺階，根據《中華人民共和國審計法》及相關(guān)法律、法規的規定，依據《烏魯木齊市全面推行行政執法公示制度 執法全過(guò)程記錄制度 重大執法決定法制審核制度實(shí)施方案》，結合我局實(shí)際，制定以下三項制度：  

行政執法公示制度（試行）  

第一條 事前公示內容包括：  

（一）執法主體。公示區審計局及其內設機構名稱(chēng)、職責、管轄范圍、執法區域以及所屬執法人員等信息；  

（二）執法依據。公示開(kāi)展審計監督所依據的法律、法規、規章和行政處罰自由裁量權基準；  

（三）執法權限。公示區審計局的權責清單；  

（四）執法程序。制定行政執法流程圖，公示審計監督的具體執法程序。  

（五）投訴舉報方式。公示接受投訴舉報的地址、郵編、電話(huà)及受理反饋程序等信息。
    第二條 事中公示內容包括：
    （一）審計項目正式實(shí)施前，審計組按法定要求向被審計單位送達審計通知書(shū)同時(shí)送達審計公示，明確審計事項、審計范圍、審計方式、審計組成員、審計紀律和要求及舉報電話(huà)。
    （二）審計人員在進(jìn)行審計監督檢查、調查取證、采取強制措施和強制執行、送達執法文書(shū)等執法活動(dòng)時(shí)，必須主動(dòng)出示執法證件，向被審計對象或行政相對人表明身份，執法人員按規定出示統一制定印發(fā)的執法文書(shū)，執法事由、執法依據、權利義務(wù)等內容，并做好說(shuō)明解釋工作。  

第三條 事后公告內容包括：  

（一）審計結果。對審計管轄范圍內的一些重要審計事項的審計結果經(jīng)審批后向社會(huì )公眾或在一定范圍內予以公布。主要包括本級人民政府或上級審計機關(guān)要求向社會(huì )公布的審計結果事項；其他需要向社會(huì )公布的審計結果事項。  

（二）行政處罰。審計人員在作出行政處罰決定之前，應當告知當事人作出行政處罰決定的事實(shí)、理由及依據，并告知當事人依法享有的權利。  

執法全過(guò)程記錄制度（試行）  

第一條 審計執法全過(guò)程記錄應堅持合法、客觀(guān)、公正的原則。審計機關(guān)和審計人員應根據行政執法行為的性質(zhì)、種類(lèi)、現場(chǎng)、階段不同，采取合法、適當、有效的方式和手段對執法全過(guò)程實(shí)施記錄。
    第二條 審計人員應當真實(shí)、完整地記錄實(shí)施審計的過(guò)程、得出的結論和與審計項目有關(guān)的重要管理事項。  

第三條 審計記錄包括調查了解記錄、審計工作底稿和重要管理事項記錄。  

第四條 審計組在編制審計實(shí)施方案前，應當對調查了解被審計單位及其相關(guān)情況作出記錄。調查了解記錄的內容主要包括：（一）對被審計單位及其相關(guān)情況的調查了解情況；（二）對被審計單位存在重要問(wèn)題可能性的評估情況；（三）確定的審計事項及其審計應對措施。  

第五條 審計工作底稿主要記錄審計人員依據審計實(shí)施方案執行審計措施的活動(dòng)。審計人員對審計實(shí)施方案確定的每一審計事項，均應當編制審計工作底稿。一個(gè)審計事項可以根據需要編制多份審計工作底稿。審計工作底稿記錄的審計過(guò)程和結論主要包括：（一）取得的審計證據的名稱(chēng)和來(lái)源；（二）審計認定的事實(shí)摘要；（三）得出的審計結論及其相關(guān)標準。  

第六條 審計人員應當依照法定權限和程序獲取審計證據。審計人員獲取的審計證據，應當具有適當性和充分性。審計證據材料應當作為調查了解記錄和審計工作底稿的附件。   

第七條 審計人員應當依照法律法規規定，取得被審計單位負責人對本單位提供資料真實(shí)性和完整性的書(shū)面承諾。
    第八條 審計人員取得證明被審計單位存在違反國家規定的財政收支、財務(wù)收支行為以及其他重要審計事項的審計證據材料，應當由提供證據的有關(guān)人員、單位簽名或者蓋章；不能取得簽名或者蓋章不影響事實(shí)存在的，該審計證據仍然有效，但審計人員應當注明原因。審計事項比較復雜或者取得的審計證據數量較大的，審計人員可以對審計證據進(jìn)行匯總分析，編制審計取證單，由證據提供者簽名或者蓋章。  

第九條 采集審計對象電子數據作為審計證據的，審計人員應當記錄電子數據的采集和處理過(guò)程。  

第十條 審計機關(guān)應當依照法律法規的規定，向被審計單位送達審計通知書(shū)；審計人員應及時(shí)收集審計通知書(shū)及送達回證并歸檔。  

第十一條 審計組實(shí)施審計或專(zhuān)項審計調查后，應當提出審計報告，按照審計機關(guān)規定的程序審批后，以審計機關(guān)的名義征求被審計單位、被調查單位和擬處罰的有關(guān)責任人員的意見(jiàn)。  

第十二條 被審計單位應當自接到審計組的審計報告之日起10日內，提出書(shū)面意見(jiàn)；10日內未提出書(shū)面意見(jiàn)的，視同無(wú)異議。  

第十三條 被審計單位、被調查單位、被審計人員或者有關(guān)責任人員對征求意見(jiàn)有異議的，審計組應當進(jìn)一步核實(shí)，并根據核實(shí)情況對審計報告作出必要的修改。審計組對采納被審計單位、被調查單位、被審計人員、有關(guān)責任人員意見(jiàn)的情況和原因，或者上述單位或人員未在法定時(shí)間內作出書(shū)面意見(jiàn)的情況作出書(shū)面說(shuō)明。
    第十四條 對被審計單位或者被調查單位違反國家規定的財政收支、財務(wù)收支行為，依法應當由審計機關(guān)進(jìn)行處理處罰的，審計組應當起草審計決定書(shū)。對依法應當由其他有關(guān)部門(mén)糾正、處理處罰或者追究有關(guān)責任人員責任的事項，審計組應當起草審計移送處理書(shū)。  

第十五條  審計過(guò)程中形成的有關(guān)文書(shū)均應收集齊全，立卷歸檔。  

重大審計執法決定法制審核制度（試行）  

第一條 本制度所稱(chēng)重大行政執法決定法制審核范圍包括下列事項：
    （一）擬作出罰款、沒(méi)收違法所得的審計處罰決定；  

（二）擬作出制止、封存、暫停撥付與使用有關(guān)款項等行政強制措施的審計決定；  

（三）擬采取《中華人民共和國審計法》第四十五條規定的責令限期繳納應當上繳的款項等處理措施的審計決定；  

（四）擬作出的其他重大、復雜、疑難問(wèn)題處理處罰決定；  

    第二條 報送重大行政執法決定時(shí)應當有下列材料：  

（一）擬作出的重大行政執法決定的相關(guān)資料（包括審計的依據、內容和時(shí)間，適用法律法規的情況，調查取證情況，聽(tīng)證、評估、鑒定的情況，以及其他資料）；  

（二）擬作出的重大執法決定書(shū)文本；  

（三）審計工作底稿、審計證據；  

（四）被審計對象對審計報告（征求意見(jiàn)稿）的反饋意見(jiàn)、審計組對被審計對象反饋意見(jiàn)核實(shí)后的書(shū)面說(shuō)明或者修改意見(jiàn)；  

（五）審計組所在處室出具的復核意見(jiàn)書(shū)；  

（六）審計定性、處理、處罰適用的法律、法規、規章和規范性文件；  

（七）經(jīng)過(guò)評估、鑒定程序的，應當提交評估、鑒定報告；  

（八）認為需要提交的其他材料。   

第三條 區審計局擬作出的重大執法決定，應當就有關(guān)事項與審計組及相關(guān)業(yè)務(wù)處室進(jìn)行溝通，充分交換意見(jiàn)，全面了解相關(guān)情況。  

第四條 對擬作出的重大執法決定，區審計局應當從以下幾個(gè)方面進(jìn)行審核：  

（一）執法是否超越本機關(guān)執法權限，執法人員是否具備執法資格；  

（二）主要事實(shí)是否清楚、相關(guān)證據是否適當、充分、合法；  

（三）適用法律依據是否準確，裁量基準運用是否適當；  

（四）評價(jià)、定性、處理處罰意見(jiàn)是否恰當；  

（五）審計程序是否符合規定；  

（六）法律文書(shū)制作是否規范、齊備；  

（七）違法行為是否涉嫌犯罪、需要移送司法機關(guān)等；  

（八）其他依法應當審核的內容。

 附件：高新區（新市區）審計局行政執法“三項制度”實(shí)施方案.docx